Feststellungen
Feststellungen (auch Beobachtungen genannt) dokumentieren Probleme, die während der Prüfungsdurchführung entdeckt wurden. Sie sind das primäre Ergebnis einer Prüfung und treiben Abhilfemaßnahmen voran.
Eine Feststellung erstellen
Feststellungen können auf zwei Arten erstellt werden:
- Eskalation aus einer Ausnahme — Wenn ein Testfehler bedeutsam ist, eskalieren Sie ihn aus dem Testarbeitsblatt zu einer Feststellung
- Manuelle Erstellung — Fügen Sie eine Feststellung direkt im Bereich Feststellungen hinzu
Das 5-C's-Rahmenwerk
Jede Feststellung ist nach den 5 C's strukturiert:
| Element | Beschreibung | Beispiel |
|---|---|---|
| Condition (Zustand) | Was Sie festgestellt haben | „Bei 15 von 25 geprüften Reisekostenabrechnungen fehlte die Genehmigung des Vorgesetzten" |
| Criteria (Kriterien) | Was sein sollte | „Die Richtlinie verlangt eine Vorgesetztengenehmigung für alle Ausgaben über 500 EUR" |
| Cause (Ursache) | Warum es passiert ist | „Der Genehmigungsworkflow erlaubt die Einreichung ohne Freigabe" |
| Consequence (Auswirkung) | Was die Auswirkung ist | „Nicht autorisierte Ausgaben könnten ohne Kontrolle verarbeitet werden" |
| Corrective Action (Abhilfemaßnahme) | Empfohlene Behebung | „Systemkontrolle implementieren, die eine Genehmigung vor der Zahlung erfordert" |
Schweregrad der Feststellung
| Stufe | Beschreibung |
|---|---|
| Kritisch | Sofortige Maßnahme erforderlich — erhebliches Risiko für die Organisation |
| Hoch | Zeitnahe Bearbeitung notwendig — wesentliche Kontrollschwäche |
| Mittel | Sollte behoben werden — moderates Risiko |
| Niedrig | Geringfügige Verbesserungsmöglichkeit |
Quelle der Feststellung
Feststellungen werden nach Quelle klassifiziert:
- Intern — Vom Prüfungsteam während dieser Prüfung identifiziert
- Extern — Aus regulatorischen Prüfungen, externen Abschlussprüfern oder anderen Quellen übernommen
Stellungnahme des Managements
Für jede Feststellung stellt das Management bereit:
- Stellungnahme — Zustimmung oder Ablehnung der Feststellung
- Maßnahmenplan — Konkrete Schritte zur Behebung
- Verantwortliche Person — Wer für die Umsetzung zuständig ist
- Fälligkeitsdatum — Geplanter Abschlusstermin
Feststellungen prüfungsübergreifend anzeigen
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- Schweregrad
- Status
- Prüfung
- Zeitraum
Nächste Schritte
- Maßnahmen-Tracker — Fortschritt der Abhilfemaßnahmen verfolgen