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Glossar

Wichtige Begriffe, die in LOQI Audit und der Internen Revision verwendet werden.

A​

Arbeitspapier​

Die vollständige Dokumentation der durchgeführten Arbeit für eine Prüfungshandlung — einschließlich Testbogen, Stichprobenauswahl, Ergebniszusammenfassung, Ausnahmen und Schlussfolgerungen.

Attribut​

Ein spezifisches Merkmal, das während einer Prüfungshandlung getestet wird. Beispiel: Bei der Prüfung von Reisekostenabrechnungen könnten Attribute sein: „Genehmigungsunterschrift vorhanden", „Innerhalb des Genehmigungsrahmens" und „Belege beigefügt".

Audit Universe​

Das vollständige Verzeichnis aller prüfbaren Einheiten (Geschäftsbereiche, Prozesse, Systeme) in Ihrer Organisation. Jede Einheit hat eine Risikobewertung, die die Prüfungsplanung steuert.

Ausnahme​

Ein Testergebnis, bei dem ein Stichprobenposten ein oder mehrere Testattribute nicht erfüllt. Ausnahmen können zu Feststellungen eskaliert werden, wenn sie wesentlich sind.

D​

Dokumentenbibliothek​

Das gemeinsame Dokumentenarchiv Ihrer Organisation mit Referenzdokumenten (Richtlinien, Vorschriften, Standards). Dokumente werden für die KI-Suche und Quellenverweise indexiert.

E​

Engagement​

Siehe Prüfungsauftrag.

F​

Feldarbeit​

Die Phase einer Prüfung, in der Prüfungshandlungen durchgeführt, Nachweise erhoben und Feststellungen dokumentiert werden. Folgt auf die Planung und geht der Berichterstattung voraus.

Feststellung​

Eine dokumentierte Beobachtung über ein Problem, das bei der Prüfung entdeckt wurde. Strukturiert nach dem 5-C-Rahmenwerk (Condition, Criteria, Cause, Consequence, Corrective Action).

5-C-Rahmenwerk​

Das strukturierte Rahmenwerk zur Dokumentation von Feststellungen: Condition (Ist-Zustand), Criteria (Soll-Zustand), Cause (Ursache), Consequence (Auswirkung), Corrective Action (Maßnahme).

Freigabe​

Formelle Genehmigung des Prüfungsberichts durch bestimmte Personen. LOQI verfolgt drei Freigaben: Erstellt von (Prüfungsleiter), Geprüft von (Supervisor), Genehmigt von (Manager/Leiter Revision).

I​

Interview​

Ein strukturiertes Gespräch mit einem Stakeholder während der Prüfungsplanung oder Feldarbeit. LOQI unterstützt Interviewplanung, Aufnahme, Transkription und KI-gestützte Zusammenfassung.

J​

Jahresplan​

Der jährliche Prüfungsplan, der vom Leiter Revision und dem Prüfungsausschuss genehmigt wird. Basiert auf der Risikobewertung des Audit Universe und den verfügbaren Ressourcen.

L​

Leiter Revision (CAE)​

Chief Audit Executive. Der Leiter der Internen Revision. In LOQI ist dies die höchste Prüferrolle mit Vollzugriff auf alle Funktionen.

M​

Maßnahmenplan​

Ein dokumentierter Katalog von Schritten, die das Management zur Behebung einer Feststellung umsetzt. Enthält verantwortliche Person, Zieldatum und konkrete Maßnahmen.

Maßnahmen-Tracker​

Das LOQI-Modul zur Nachverfolgung von Abhilfemaßnahmen aus Prüfungsfeststellungen bis zur Erledigung. Das Management aktualisiert den Fortschritt; Prüfer verifizieren die Umsetzung.

N​

Nachweis​

Dokumente, Daten oder Aufzeichnungen, die Prüfungsschlussfolgerungen stützen. Können vom Prüfungsteam hochgeladen oder vom Management über PBC-Anfragen bereitgestellt werden.

Nachweisanforderung​

Siehe PBC.

P​

PBC​

„Prepared By Client" (vom Kunden bereitgestellt). Eine formelle Anfrage an das Management oder Prozessverantwortliche, bestimmte Dokumente oder Informationen bereitzustellen. Die Empfänger erhalten einen sicheren Link zum Upload ihrer Nachweise.

Prüfungsauftrag​

Ein einzelnes Prüfungsprojekt in LOQI. Enthält alle zugehörigen Ziele, Prüfungshandlungen, Dokumente, Feststellungen und den Abschlussbericht.

Prüfungshandlung​

Ein konkreter Testschritt innerhalb des Prüfungsprogramms. Definiert, was zu testen ist, wie getestet wird, den Stichprobenumfang und die Testattribute. Prüfungshandlungen werden Prüfern zugewiesen und bis zum Abschluss verfolgt.

Prüfungsleiter​

Der Prüfer, der für die Leitung und Durchführung eines Prüfungsauftrags verantwortlich ist. Wird in der Prüfungsübersicht zugewiesen.

Prüfungsprogramm​

Der vollständige Satz von Zielen, Prüfungshandlungen und Testattributen für einen Prüfungsauftrag. Definiert, was geprüft wird, wie und worauf zu achten ist.

Q​

Quellenverweis (Zitation)​

Ein Verweis aus KI-generiertem Inhalt auf eine bestimmte Passage in einem Quelldokument. Quellenverweise sind anklickbar — Sie können jede KI-Aussage anhand des Originaltexts überprüfen.

R​

RAG​

Retrieval-Augmented Generation. Die Technik, die LOQI verwendet, um KI-Ausgaben in Ihren tatsächlichen Dokumenten zu verankern. Bei der Inhaltserstellung werden zuerst relevante Passagen aus Ihren Dokumenten abgerufen, dann Text generiert, der diese Passagen zitiert.

Review-Runde​

Ein strukturierter Feedbackzyklus, in dem Stakeholder den Berichtsentwurf prüfen und Kommentare oder Änderungsvorschläge einbringen. Mehrere Runden werden unterstützt.

Risikobewertung​

Eine Einstufung für jede Risikoposition oder prüfbare Einheit, typischerweise Hoch, Mittel oder Niedrig. Steuert die Prüfungspriorität und den Programmfokus.

RLS (Row-Level Security)​

Ein Mechanismus auf Datenbankebene, der sicherstellt, dass Benutzer nur Daten ihrer eigenen Organisation sehen können. Sie interagieren nicht direkt mit RLS, aber es schützt Ihre Daten vor organisationsübergreifendem Zugriff.

S​

Schweregrad​

Die Einstufung einer Feststellung: Kritisch, Hoch, Mittel oder Niedrig.

Stakeholder​

Eine Person außerhalb des Prüfungsteams mit einer Rolle im Prüfungsprozess — typischerweise Management, Prozessverantwortliche oder Aufsichtsratsmitglieder. Stakeholder können Berichte reviewen, auf Feststellungen reagieren oder Nachweise bereitstellen.

Stichprobe​

Eine Teilmenge von Posten, die für die Prüfung ausgewählt werden. Beispiel: Bei 500 Transaktionen im Prüfungszeitraum könnte eine Stichprobe von 25 für die detaillierte Prüfung gezogen werden.

Strategischer Plan​

Ein mehrjähriger Prüfungsplan, der festlegt, welche prüfbaren Einheiten in welchem Jahr geprüft werden, basierend auf Risikobewertungen und Prüfungszyklen.

Supervisor​

Der Prüfer, der die Arbeit des Prüfungsleiters überwacht und reviewt. Kann Prüfungsprogramme genehmigen und Arbeitspapiere prüfen.

T​

Testbogen​

Das strukturierte Raster, in dem Testergebnisse für jeden Stichprobenposten gegen jedes Testattribut erfasst werden. Teil des Arbeitspapiers für eine Prüfungshandlung.

Z​

Ziel​

Ein übergeordnetes Ziel des Prüfungsprogramms, typischerweise verknüpft mit einem Risikobereich. Jedes Ziel hat eine oder mehrere Prüfungshandlungen, um es zu überprüfen.